Ghid
O structură simplă pentru o concluzie care poate fi revizuită.
Faptele
Descrie operațiunea înainte de a căuta răspunsul fiscal. Cine sunt părțile, ce se livrează, unde, când și cu ce documente? Separă faptele confirmate de presupunerile care necesită verificare.
Regula și perioada
Identifică actul normativ aplicabil momentului operațiunii. Notează articolul, condițiile și eventualele excepții. O sinteză sau un material de curs te ajută să te orientezi, dar verificarea se face în textul oficial și în modificările relevante.
Documentele
Leagă fiecare condiție de documentul care o susține. Dacă o condiție nu este demonstrată, notează ce lipsește. Nu confunda existența facturii cu dovedirea tuturor condițiilor unui tratament fiscal.
Calculul
Prezintă baza, ipotezele, pașii și rezultatul. Folosește formule care pot fi urmărite și explică diferențele dintre evidența contabilă și calculul fiscal.
Concluzia
Formulează tratamentul și limitele analizei. Notează cine a verificat dosarul și ce modificare de fapt ar impune reanalizarea. Păstrează o versiune a documentelor folosite.